Zasiedzenia na osobę zmarłą (spadkodawcę) a podatek od zasiedzenia


Czy jesteśmy zobowiązani do zapłaty podatku od zasiedzenia w wysokości 7 % w sytuacji, gdy zasiedzenie zostanie stwierdzone na osobę zmarłą (naszego spadkodawcę)?

W artykule o podatkach od zasiedzenia zostały przedstawione ogólne zasady opodatkowania w przypadku uzyskania własności przez zasiedzenie. Tym razem omówię sytuację szczególną – tj. gdy zasiedzenie zostanie stwierdzone na osobę zmarłą (najczęściej naszego spadkodawcę).

W skrócie – w takim przypadku spadkobierca nie będzie zobowiązany do płacenia podatku w wysokości 7% od zasiedzenia. Wynika to z faktu, że w stosunku do osoby zmarłej, gdy jeszcze żyła, nie powstało zobowiązanie podatkowe (ponieważ fakt zasiedzenia został stwierdzony przez sąd dopiero po śmierci i siłą rzeczy nie było możliwości doręczenia takiej osobie decyzji podatkowej). Tym samym, spadkobierca nie odziedziczył tego „długu podatkowego”.

Zasiedzenie na spadkodawcę może być zatem korzystne pod względem podatkowym. Oczywiście, może nie być dla nas korzystne pod innymi względami, jeśli nie jesteśmy jedynymi spadkobiercami, a pozostali spadkobiercy także roszczą prawo do posiadanego przez nas gruntu. Wszystko zależy od okoliczności faktycznych i strategii procesowej.

Czy to znaczy, że gdy sąd stwierdzi nabycie własności przez zasiedzenie przez naszego spadkodawcę, nie mamy żadnych obowiązków w stosunku do fiskusa? Niestety, nie jest tak różowo. W takiej sytuacji jesteśmy zobowiązani do korekty zeznania podatkowego dotyczącego podatku od spadków i darowizn. Jeśli nie jesteśmy zwolnieni na mocy odpowiednich przepisów z płacenia tego podatku, wówczas urząd skarbowy zobliguje nas do jego uiszczenia, w wysokości zależącej od tzw. „grupy podatkowej” (w zależności od pokrewieństwa). Pojawia się tutaj kwestia ewentualnego przedawnienia, ale niestety jest to na tyle skomplikowana kwestia, że będzie poruszona w odrębnym artykule.

Podziel się na:
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn

Podobał Ci się artykuł? Doceń naszą pracę i wystaw ocenę (5 gwiazdek - bardzo dobry). Dziękujemy!

Ten wpis został opublikowany w kategorii Podatek od zasiedzenia. Dodaj zakładkę do bezpośredniego odnośnika.

35
Dodaj komentarz

avatar
16 Ilość wątków
19 Odpowiedzi
0 Ilość śledzących
 
Najlepsze wątki
18 Comment authors
Jan GórskiagagabrysiaJanusz PoredaAnna Recent comment authors
  Subskrybuj  
najnowszy najstarszy oceniany
Powiadom o
aga
Gość
aga

Witam.proszę o pomoc. Jest działka z domem. Wg KW właścicielem nieruchomosci sa dziadkowie mojej mamy, mojej cioci czyli siostry mamy i wuja czyli brata mamy który to właśnie zmarł i jako jedyny mieszkał w tej nieruchomości. Dziadkowie mojej mamy mieli więcej dzieci. Jak postapic w takiej sprawie? Wuja mieszkał w tym.domu od urodzenia. Moja mama i ciocia mieszkały w nim od urodzenia do około 20-30 lat. Wystąpić o zasiedzenie można na zmarłego wuja ? Ale wuja i tak nie żyje i nie ma żadnych testamentow nikogo z rodziny a żeby sprzedaż później ta nieruchomość i tak właścicielem musialabybyc siostry wuja ?

Jan Górski
Admin
Jan Górski

Szanowna Pani,
W opisie przez Panią sytuacji nie podała Pani czy wuj był człowiekiem rodzinnym, czy samotnym. Jeżeli samotnym, to proponowałbym aby Pani mama, która będzie jedną z jego spadkobierczyń, wniosła sprawę o stwierdzenie nabycia spadku po swoim bracie. Nie musi działać sama, może do tego pisemnie upoważnić Panią, jako córkę. Po uzyskaniu stwierdzenia nabycia praw do spadku, należałoby wystąpić o zasiedzenie, rozumiem że na rzecz zmarłego wuja. Po uzyskaniu zasiedzenia, osoby dziedziczące po nim mogą sprzedać zasiedziane przez niego nieruchomości.
Pozdrawiam
adw. Jan Górski

gabrysia
Gość
gabrysia

Dzień dobry. W naszej rodzinie mamy następujący problem. Babcia, która zmarła w 1998 roku zamieszkiwała nieruchomość w sąsiednim województwie przez 40 lat. Jedną działkę miała na własność, jedną działkę, na której posadowiony był dom, nabyła zawierając umowę słowną w latach 50-tych. Babcia mieszkała tam do śmierci. Miała 5 dzieci, dwójka nie dożyła otwarcia spadku. Stwierdzenie nabycia spadku po babci nastąpiło 2 sierpnia 2018 r. Jedna z córek babci zamieszkała i użytkuje obie działki od śmierci babci. Niedawno, całkiem przez przypadek dowiedzieliśmy się, że owa córka złożyła wniosek o nabycie działki z domem przez zasiedzenie. Taka sytuacja nie jest zgodna z wolą babci a ponadto, uważamy, że działkę z domem po babci powinni dziedziczyć wszyscy jej spadkobiercy. Co możemy zrobić w tej sytuacji? Wiemy, że było ogłoszenie w jednej z gazet,… Czytaj więcej »

Jan Górski
Admin
Jan Górski

Szanowna Pani,
Powinniście Państwo napisać do sądu właściwego dla ostatniego zamieszkania babci i położenia nieruchomości pismo informujące o ty, że zgłaszacie się do udziału w sprawie, opisując wskazaną w korespondencji do mnie sytuację, i podając więcej szczegółów, tak aby było możliwe ustanie o jaka konkretnie sprawę chodzi (koniecznie nazwiska osób, zwłaszcza tej córki, która wniosła sprawę o zasiedzenie.
Pozdrawiam
adw. Jan Górski

Janusz Poreda
Gość
Janusz Poreda

Szanowny Panie Mecenasie poproszę o pokierowanie do dalszego postępowania w dość nietypowej sytuacji a mianowicie:po przeprowadzeniu sprawy o zasiedzenie (czas ok.3 lata) uzyskanie księgi wieczystej (ja z bratem po 1/6 części a mama 4/6 części) zgłosiliśmy sprawę do urzędu skarbowego odpowiednim drukiem.Na początku marca każdy z nas otrzymał naliczony podatek 7% .Niestety mama już po otrzymaniu wiadomości zmarła (95 lat). Co by Pan doradził? Dziękuję.Krystyna.

Jan Górski
Admin
Jan Górski

Szanowna Pani,
Przepisy od art. 97 do art. 100 Ordynacji podatkowej ustanawiają zasadę, zgodnie z którą zobowiązanie podatkowe przechodzi na spadkobierców zmarłego podatnika, jeżeli jego zobowiązanie podatkowe zostało ustalone ostateczną decyzją. W Państwa przypadku istotna kwestią jest więc, czy decyzja ustalająca podatek Mamie uprawomocniła się przed jej śmiercią, czy też nie.
Pozdrawiam
adw. Jan Górski

Anna
Gość
Anna

Witam mam problem jesteśmy z mężem współ właścicielami domu oraz działki druga połowa należała do moich dziadków ale babcia i dziadek już nie żyją my obecnie też tam nie zamieszkujemy a części po babci i dziadku mieszka ich syn z rodziną tylko w tym jest problem ze oni nie chcą płacić podatku tylko upomnienia do nas przychodzą a my wogole z niczego tam nie korzystamy czy jest możliwość żeby odrzucić albo oddać nasza cześć dodam że jest w toku postępowanie spadkowe po babci

Jan Górski
Admin
Jan Górski

Szanowna Pani,
Niestety, podatek od nieruchomości obciąża jej właściciela niezależnie od tego czy z tej nieruchomości korzysta. Dlatego z chwilą uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku po babci proszę
Szanowna Pani,
Po uprawomocnieniu się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku po babci możecie Państwo
złożyć do właściwego urzędu gminy wniosek o uwzględnienie w wymiarze podatku także jej spadkobierców. Możecie też Państwo dochodzić od pozostałych spadkobierców zwrotu odpowiedniej części zapłaconego podatku. Jeśliby została wniesiona sprawa o zniesienie współwłasności i o dział spadku po babci, to możecie w niej złożyć oświadczenie, że nie chcecie tej nieruchomości w naturze. W sprawie o dział możliwe też jest rozliczenie z tytułu posiadania nieruchomości przez jednych ze współwłaścicieli i niepłacenie przez nich podatków.
Pozdrawiam
adw. Jan Górski

Lidia S
Gość
Lidia S

Witam, bardzo proszę o radę jak (wejść w posiadanie, nabyć, kupić) działkę, która z jednej strony przylega do mojej (nowo nabytej) działki, a z drugiej do granicy innej gminy. Działka jest mała w kształcie trójkąta. Byłam w Urzędzie Miasta, ale okazało się ze ta działka nie ma numeru, nigdzie nie figuruje, jest niczyja, nikt nie płaci za nią podatku. Na mapach google działka jest widoczna, numer jej to 69, a poza nią jest widoczna granica miasta, więc ta działka jest. Bardzo potrzebuję tej działki, choć jest malutka 120m kw.

Jan Górski
Admin
Jan Górski

Szanowna Pani,
Oczywiście, nie namawiam do tego, ale może odnajdzie się właściciel działki, jeśli zacznie ją Pani użytkować?
Pozdrawiam
adw. Jan Górski

Justyna
Gość
Justyna

Dzień dobry
Zwracam się do Pana z pytaniem. Otóż złożyłam w sądzie sprawę o zasiedzenie łączone. Mój tato zmarł w 2011r. Umierając miał 26lat zasiedzenia tej nieruchomości. Od dnia śmierci ja kontynuuje zasiedzenie. Co w takim przypadku z podatkiem? Czy mogę odliczyć od wartości nieruchomości odliczyć również nakłady poniesione przez tatę? Na jakiej podstawie wyliczyć wartość nieruchomości zgłaszając się do Urzędu Skarbowego? Czy wystarczy oszacować wartość metra kwadratowego w danej okolicy przez np. Ogłoszenia sprzedaży? I co jeśli np. Położyłam na nieruchomości kostkę brukową na którą mam fakturę jednak nie mam żadnego pokwitowania za nakład pracy podniesiony przy jej montażu? Serdecznie pozdrawiam

Jan Górski
Admin
Jan Górski

Szanowna Pani,
Jeżeli jest Pani spadkobierczynią po ojcu, to odziedziczyła też Pani nakłady poczynione przez niego na dom, a tym samym powinny one zostać odliczone od podstawy opodatkowania, tak jak nakłady poczynione przez Panią. Odnośnie do kosztów robocizny przy układaniu kostki, należy przyjąć przeciętny koszt szacunkowy, jeżeli w ogóle kostka ta będzie uwzględniana przy ustalaniu wartości nieruchomości do opodatkowania.
Pozdrawiam
adw. Jan Górski

Piotr
Gość
Piotr

Dzień dobry, Dziadek kupił działkę w 1949 roku. Był jej właścicielem wspólnie z babcią (jest księga wieczysta). Babcia zmarła w 1981, dziadek zmarł w 1983. Mieli dwójkę dzieci A i B.  B zmarł w 1989, miał córkę C, która żyje. A zmarła w 2017, miała dwoje dzieci D i E, oboje żyją. Od śmierci dziadka w 1983 roku aż do 2017 A była samoistnym posiadaczem działki, opłacała wszystkie podatki, dbała i zajmowała się działką. Nie było robionych żadnych spraw spadkowych po dziadku i babci. Czy dzieci D i E, jako spadkobiercy A mogą wystąpić o zasiedzenie nieruchomości na osobę zmarłą (osoba A) a nie na siebie, aby uniknąć w ten sposób płacenia podatku od zasiedzenia? Prawnik twierdzi, że ewentualne zasiedzenie będzie zasądzone na D i E i nie może być… Czytaj więcej »

Jan Górski
Admin
Jan Górski

Szanowny Panie,
Zasiedzenie następuje z mocy samego prawa po upływie przewidzianego w ustawie okresu samoistnego posiadania nieruchomości. Jeżeli A posiadała samoistnie nieruchomość od 1983 r., to nabyła jej własność przez zasiedzenie w 2013 r. D i E mogą więc wystąpić o stwierdzenie zasiedzenia wyłącznie na rzecz A, nie zaś na siebie.
Pozdrawiam
ad. Jan Górski

Piotr
Gość
Piotr

Dzień dobry, Dziadek kupił działkę w 1949 roku. Był jej właścicielem wspólnie z babcią (jest księga wieczysta). Babcia zmarła w 1981, dziadek zmarł w 1983. Mieli dwójkę dzieci A i B.  B zmarł w 1989, miał córkę C, która żyje. A zmarła w 2017, miała dwoje dzieci D i E, oboje żyją. Od śmierci dziadka w 1983 roku aż do 2017 A była samoistnym posiadaczem działki, opłacała wszystkie podatki, dbała i zajmowała się działką. Nie było robionych żadnych spraw spadkowych po dziadku i babci. Czy dzieci D i E, jako spadkobiercy A mogą wystąpić o zasiedzenie nieruchomości na rzecz osoby zmarłej (osoba A) a nie na siebie, aby uniknąć w ten sposób płacenia podatku od zasiedzenia? Prawnik twierdzi, że ewentualne zasiedzenie będzie zasądzone na D i E i nie może… Czytaj więcej »

Jan Górski
Admin
Jan Górski

Szanowny Panie,
Nabycie własności przez zasiedzenie następuje z mocy prawa po upływie przewidzianego w ustawie okresu samoistnego posiadania nieruchomości. Jeżeli A była samoistnym posiadaczem nieruchomości od 1983 r, to nabyła jej własność w drodze zasiedzenia w 2013 r. W

Jerzy B.
Gość
Jerzy B.

Przypuszczam że Sąd stwierdzi zasiedzenie (współwłasność), na naszą rzecz (trojga rodzeństwa-tj. mnie, siostry i brata.) O rozpatrzenie przez Sąd wniosłem ja. Mam uzasadnione obawy że mojego rodzeństwo nie będzie stać na opłacenie podatku od tego zasiedzenia. Zaś mnie będzie stać, tylko na pokrycie mojej części tego podatku, tj. 1/3.
Czy dokonanie przeze mnie opłaty podatku od tej współwłasności w wysokości 1/3 uchroni moją część nieruchomości, przed komornikiem ? A jeśli nie, to czy możemy tą współwłasność sprzedać, ale przed opłaceniem 7% podatku, a dopiero po sprzedaży opłacić należny podatek.
Przepraszam, szukam wyjścia z tej trudnej sytuacji.
Z uszanowaniem
Jerzy.

Jan Górski
Admin
Jan Górski

Szanowny Panie,
Sądzę, że ma Pan szansę, aby Urząd Skarbowy obciążył Pana tylko częścią podatku należną od Pańskiego udziału w gruncie. Jeśli zaś chodzi o sprzedaż tego gruntu, to najprawdopodobniej notariusz nie sporządzi umowy przed uregulowaniem kwestii podatkowych, gdyż sam naraziłby się co najmniej na odpowiedzialność dyscyplinarną.
Pozdrawiam
adw. Jan Górski

Magda
Gość
Magda

Witam
Ja , moje rodzeństwo i kuzynki jesteśmy spadkobiercami działki z domem i pola po babci . Babcia zmarła ponad dwa lata temu , przed śmiercią nie płaciła przez parę lat podatku za dom . Chciałabym się zapytać czy ten podatek musimy my teraz wyregulować (zapłacić zaległy podatek) czy nie jest to końeczne?

Pozdrawiam.

Jan Górski
Admin
Jan Górski

Szanowna Pani,
Należności podatkowe przedawniają się z upływem 5 lat. Trudno więc mieć nadzieję, że fiskus przegapi je i tym samym zostaniecie Państwo od nich uwolnieni.
Pozdrawiam
adw.Jan Górski